Příloha k Českým účetním standardům pro finanční instituce - Společná ustanovení ke směrné účtové osnově

Příloha k Českým účetním standardům pro finanční instituce

Společná ustanovení ke směrné účtové osnově

Účtová třída 0 - Zúčtovací vztahy ČNB

Na účtech účtových skupin 01 a 02 účtuje ČNB pohledávky a dluhy vůči Mezinárodnímu měnovému fondu, bankám Evropského systému centrálních bank a ostatním zahraničním subjektům, pohledávky a dluhy vůči tuzemským bankám, emitované krátkodobé cenné papíry ČNB a emitované oběživo.

Účtová třída 1 - Pokladní, bankovní a mezibankovní účty

1. V účtové třídě 1 se účtuje o:

1. pokladní hotovosti, zlatu, jiných pokladních hodnotách (účtová skupina 11),
2. vkladech, úvěrech a ostatních dluzích a pohledávkách za centrálními bankami (účtová skupina 12),
3. vkladech, úvěrech a ostatních dluzích a pohledávkách za jinými bankami (účtová skupina 3),
4. vkladech, úvěrech družstevních záložen (účtová skupina 14, 15),
5. dluzích z cenných papírů a jiných hodnot (účtové skupiny 16 a 17).

2. Účetní případy vyplývající z mezibankovních operací se účtují přímo na vrub nebo ve prospěch loro účtu či nostro účtu se souvztažným zápisem ve prospěch nebo na vrub příslušného souvztažného účtu.

3. Účty třídy 1 se člení na měnu účetnictví a cizí měnu podle měny, ve které je otevřen účet, poskytnut nebo přijat úvěr, zúčtovány dluhy z cenných papírů a z jiných hodnot. Pokladní hodnoty se člení na měnu účetnictví a cizí měnu podle banky emitující bankovky a mince.

4. V účtové skupině 11 se účtuje o:

1. bankovkách a mincích v měně účetnictví a hodnotě bankovek a mincí v cizí měně, o oběžných zlatých a oběžných stříbrných mincích v měně