Náležitosti programu interního auditu

Odpověď:

Dle § 28 odst. 3 písm. e) vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, zaměstnanci interního auditu, kteří jsou pověření k provedení auditu finančního, systému výkonu nebo jinak zaměřeného auditu sestaví program auditu, který musí obsahovat vždy následující údaje:

• název auditovaného subjektu
• zaměření interního auditu
• datum zahájení auditu a předpokládanou dobu jeho trvání
• složení auditorského týmu
• cíle, kterých má být auditem dosaženo
• prověření účinnosti vnitřního kontrolního systému orgánu veřejné správy
• vymezení případných rizik spojených s auditovanou činností
• schválení vedoucím útvaru interního auditu,
• upozornění, že případné změny v programu auditu neprodleně schvaluje vedoucí útvaru interního auditu.

Před vlastním výkonem konkrétního interního auditu musí být vypracován program tohoto interního auditu v písemné podobě. Sestavení programu je završením přípravné fáze interního auditu. Vedoucí útvaru interního auditu schvaluje program auditu před výkonem auditu a případné změny v programu tohoto auditu neprodleně v průběhu jeho vykonávání. Vykonává-li v organizaci interní audit pouze samostatný auditor, měl by program interního auditu schvalovat vedoucí orgánu veřejné správy. Program konkrétního auditu je vypracován na základě ročního plánu interního auditu.