Auditorský spis

Odpověď:

Dle § 31 odst. 1 písm. d) vyhlášky č. 416/2004 Sb., kterou se provádí zákon o finanční kontrole, se do auditorského spisu zakládají:

1. pracovní dokumentace, zpráva o zjištěních z vykonaného auditu a doporučení ke zdokonalování kvality vnitřního kontrolního systému, k předcházení nebo ke zmírnění rizik a k přijetí opatření k nápravě zjištěných nedostatků, včetně připojených stanovisek vedoucích zaměstnanců odpovědných za řízení a kontrolu auditované činnosti,

2. všechny pořízené doklady, které jsou významné pro přesné doložení přípravy, průběhu a výsledku vykonaného auditu, zejména harmonogram auditu, jeho změny a důvody těchto změn, pověření k výkonu auditu, účast přizvaných osob, například znalců a tlumočníků nebo odborníků, postupové diagramy, grafy, dotazníky, provedené testy souboru operací nebo vybraného vzorku operací, srovnávací tabulky věcných, časových a finančních ukazatelů, odborné expertizy, které přímo souvisejí s auditovanou činností a odkazy na jiné doklady, které obsahují informace související s výsledky vykonaného auditu, například na zprávy o výsledcích kontrol jiných kontrolních orgánů.

Auditorský spis se zakládá ke každému prováděnému internímu auditu. Pro účely pracovní dokumentace je možno použít záznam interního auditora (pracovní list), který tvoří součást auditorského spisu. Auditní dokumentace je vedena jednoduše a srozumitelně, obsahuje záznamy z plánování zakázky, z předběžného průzkumu, z pracovního programu zakázky, z práce v terénu, z prověření a vyhodnocení funkčnosti a účinnosti systému vnitřní kontroly, ze supervize, z komunik