Zásoby – účtování uzávěrkových operací způsobem A

Mezi uzávěrkové operace patří:

• zásoby na cestě – zásoby mají zůstatek na účtech 111 Pořízení materiálu nebo 131 Pořízení zboží, které se musejí převést na účty 119 Materiál na cestě nebo 138 Zboží na cestě,
• nevyfakturované dodávky – je odhadovaná hodnota faktury podle dodacích smluv nebo objednávek. Faktura nedošla, musíme ji nahradit interním dokladem pomocí účtu 389 Dohadné účty pasivní,
• opravné položky – tržní cena je nižší než cena v účetnictví, zásoby jsou nadhodnoceny. Opravné položky účtujeme do rozvahy ve sloupci korekce.

Účtování o uzávěrkových operacích u zásob způsobem A:

1. Zásoby na cestě
2. Nevyfakturované dodávky
3. Opravné položky

Ad 1) K rozvahovému dni v souvislosti s vyúčtováním zůstatku účtu 111 Pořízení materiálu nebo 131 Pořízení zboží účtuje účetní jednotka o zásobách na cestě, které dosud nepřevzala, na stranu MÁ DÁTI účtu 119 Materiál na cestě nebo 138 Zboží na cestě, a to se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu 111 Pořízení materiálu nebo 131 Pořízení zboží.

Ad 2) O nevyfakturovaných dodávkách účtuje účetní jednotka na stranu MÁ DÁTI příslušného syntetického účtu 111 Pořízení materiálu nebo 131 Pořízení zboží se souvztažným zápisem na stranu DAL účtu 389 Dohadné účty pasivní.

Ad 3) Pokud zjistí účetní jednotka, že tržní cena je nižší než cena, za kterou má vedené zásoby na majetkových účtech, pak vytvoří opravné položky (jde o dočasný stav) na straně MÁ DÁTI účtu 556 Tvorba a zúčtování opravných položek se souvztažným zápisem na stranu DAL příslušného účtu účtové skupiny 18. Opravné položky k zásobám.