Daňové řešení produktu spoření na stáří

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, dále o zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o doplňkovém penzijním spoření ad. V zákoně o daních z příjmů se s účinností od 1. 1. 2024 zavádí tak zvaný daňově podporovaný produkt spoření na stáří. S účinností od 1. 7. 2024 rovněž došlo ke změně ve výši poskytování státního příspěvku na penzijní spoření. Zákonem č. 84/2025 Sb., který nabyl účinnosti dnem 1. května 2025, došlo k určitým změnám ve znění § 15b ZDP týkajícím se doby trvání daňově podporovaného produktu spoření na stáří. K další změně v poskytování produktu spoření na stáří, která se však netýká daňové úpravy tohoto produktu, došlo zákonem č. 324/2025 Sb. s účinností od 1. ledna 2026, který zavádí povinný příspěvek na produkty spoření na stáří, poskytovaný zaměstnavatelem zaměstnanci, který vykonává rizikovou práci. Tomu všemu se věnujeme v článku s příklady pro rok 2026.

Změny v poskytnutí státního příspěvku na penzijní spoření

Na penzijní připojištění se státním příspěvkem a na doplňkové penzijní spoření je poskytován měsíční státní příspěvek ve výši:

• do 30. 6. 2024 se státní příspěvek poskytuje od částky měsíčního příspěvku účastníka 300 Kč, přičemž maximální výše státního příspěvku činí 230 Kč, a to při výši měsíčního příspěvku účastníka 1 000 Kč a více;
• od 1. 7. 2024 se státní příspěvek poskytuje od částky měsí