Daňové řešení produktu spoření na stáří

Zákonem č. 462/2023 Sb. došlo s účinností od 1. 1. 2024 ke změně zákonů vztahujících se na podporu spoření na stáří. Jednak jde o zákon o daních z příjmů, zákon o penzijním připojištění se státním příspěvkem, zákon o podnikání na kapitálovém trhu, zákon o doplňkovém penzijním spoření ad. V článku si v úvodu ukážeme, k jakým změnám s účinností od 1. 7. 2024 dochází při poskytování státního příspěvku na penzijní spoření a následně si s využitím příkladů blíže rozebereme daňové řešení produktu spoření na stáří v zákonu o daních z příjmů s účinností od 1. 1. 2024.

Změny v poskytnutí státního příspěvku na penzijní spoření

Na penzijní připojištění se státním příspěvkem a na doplňkové penzijní spoření je poskytován měsíční státní příspěvek ve výši:

• do 30. 6. 2024 se státní příspěvek poskytuje od částky měsíčního příspěvku účastníka 300 Kč, přičemž maximální výše státního příspěvku činí 230 Kč, a to při výši měsíčního příspěvku účastníka 1 000 Kč a více;
• od 1. 7. 2024 se státní příspěvek poskytuje od částky měsíčního příspěvku účastníka 500 Kč, přičemž maximální výše státního příspěvku činí 340 Kč při výši měsíčního příspěvku účastníka 1 700 Kč a více.

S účinností od 1. 7. 2024 nemá nárok na státní příspěvek účastník